审计署


审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法
　（１９９６年１２月１３日审计署发布）




　　第一条　为了规范国家建设项目（以下简称建设项目）竣工决算的审计监督，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，制定本办法。


　　第二条　本办法所称建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。


　　第三条　本办法所称建设项目竣工决算审计，是指建设项目正式竣工验收前，审计机关依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。其目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效益，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。


　　第四条　建设项目的设计、施工、监理等单位与建设项目有关的财务收支，应当依法接受审计机关的审计。
　　审计机关对上述单位与建设项目有关的财务收支的审计，不受审计管辖范围的限制。


　　第五条　审计机关对建设项目竣工决算报表进行审计监督的主要内容：
　　（一）“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实和合法情况；
　　（二）竣工决算说明书的真实与准确情况。


　　第六条　审计机关对建设项目投资及概算执行情况进行审计监督的主要内容：
　　（一）各种资金渠道投入的实际金额；
　　（二）资金不到位的数额、原因及其影响；
　　（三）实际投资完成额；
　　（四）概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用，核实概算总投资；
　　（五）核实建设项目超概算的金额，分析其原因，并查明扩大规模、提高标准和批准设计外投资情况。


　　第七条　审计机关对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法、效益，进行审计监督。


　　第八条　审计机关对建设项目交付使用资产情况进行审计监督的主要内容：
　　（一）交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；
　　（二）流动资产和铺底流动资金移交的真实与合法；
　　（三）交付无形资产的情况；
　　（四）交付递延资产的情况。


　　第九条　审计机关对尾工工程的未完工程量及所需要的投资进行审计监督，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。


　　第十条　审计机关对建设项目结余资金进行审计监督的主要内容：
　　（一）银行存款、现金和其他货币资金；
　　（二）库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；
　　（三）往来款项，核实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。


　　第十一条　审计机关对建设收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况的真实性、合法性进行审计监督。


　　第十二条　审计机关对建设项目投资包干结余进行审计监督，重点审查包干指标完成情况，包干结余分配是否合规。


　　第十三条　审计机关对建设项目投资效益评审的主要内容：
　　（一）建设工期对投资效益的影响；
　　（二）分析工程造价；
　　（三）测算投资回收期（静态、动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指标；
　　（四）分析贷款偿还能力，评价建设项目的经济效益、社会效益、环境效益。


　　第十四条　接受审计机关竣工决算审计的建设项目必须具备以下条件：
　　（一）已经完成初步验收；
　　（二）已经编制出竣工决算。


　　第十五条　被审计项目单位应当按照审计机关规定的期限和要求，如实提供以下资料：
　　（一）项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概算文件；
　　（二）初步竣工验收报告；
　　（三）承包合同及结算资料，建设单位自行采购设备、主要材料合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；
　　（四）自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料。


　　第十六条　审计机关对建设项目竣工决算进行审计监督，应当按照《审计机关审计项目计划管理的规定》，实行审计项目计划管理。国家重点建设项目竣工决策审计计划由审计署下达。


　　第十七条　审计机关对建设项目竣工决算审计的分工，应当按照《审计机关审计管理范围划分的暂行规定》执行。竣工决算审计，一般由对该项目进行在建审计的审计机关实施。


　　第十八条　审计机关按照审计程序进行审计监督。对建设项目设及设计、施工、监理等单位的审计，要分别下达审计通知书、审计意见书和审计决定。对建设项目审计查出的违反国家规定的财政；财务收支行为，依照有关法律、法规和规章和规定进行处理。


　　第十九条　本办法由审计署负责解释。


　　第二十条　本办法自１９９７年１月１日起施行。

吉林省白山市人民政府


《白山市信访接待处理暂行规定》已经2001年2月19日市政府第12次常务会议通过，现予发布施行。

市 长

二○○一年三月一日


白山市信访接待处理暂行规定

为了进一步加强全市的信访接待处理工作，完善信访
工作机制，强化和落实工作责任，妥善处理信访案件，依
据《吉林省信访条例》等法规、规章，结合实际工作，制
定本规定。
一、信访接待处理工作是各级行政机关的法定职责。
各级行政机关应当依照《吉林省信访条例》的规定，设立
相应的信访工作机构或者配备专（兼）职信访工作人员，
做出信访接待处理工作承诺，提高信访工作效率，全面完
成信访接待处理工作任务。
各信访工作机构应当做出以下承诺：
（一）对信访人（到行政机关来信来访的公民、法人
和其他组织，以下同）的信访陈述和要求，各级信访工作
机构均应认真登记和记录。符合《吉林省信访条例》、《吉
林省行政机关信访工作实施细则》规定受案范围的，信访
工作机构应当受理。并由信访接待工作人员填制《信访案
件处理意见卡》，依据信访工作程序妥善处理。
对于应当通过诉讼、仲裁、行政复议、行政监察等渠
道解决的信访案件，信访接待部门应当进行疏导，告知解
决途径和办法，必要时可以按照机关工作程序进行案件转
送。
（二）信访接待工作人员在工作中，要态度和霭、礼
貌、公正、负责、诚恳，使用文明规范用语，耐心听取信
访人的陈述，依据法律法规和政策，认真解决信访人提出
的问题。
（三）遵守信访案件办结期限的规定。集体上访和其
他情况紧急的案件，立即办理，及时结案；上级机关对于
办结期限有限定的，在规定期限内办结；其他一般初访案
件应在30日内办结；其他比较复杂案件应在60日内办结；
其他重大疑难案件应在90日内办结。逾期不能办结的，
应当向上级机关和信访人说明情况。
（四）处理信访案件，要组织深入细致的调查研究，
了解掌握真实情况，依据党和国家的政策、法律公正处理，
切实做到事实清楚，证据确凿，处理得当。
（五）信访案件办结之后，及时将处理结果告知信访
人，并听取信访人对处理结果的意见。
二、理顺工作体制，明确工作责任、任务，落实信访
案件分级负责、归口管理的工作原则。
（一）凡是到市政府上访的信访人，由市政府信访办
公室（以下简称市信访办）接待室统一接待。进入市政府
办公楼大厅的信访人，由机关事务执勤人员将其引导到市
信访办接待室。
对于人数较多的集体信访，市信访办可以组织集体信
访人推举出一定数量的代表，代表集体信访人进行集体信
访活动。
（二）对于信访人到市政府的一般性上访，市信访办
可以直接接待处理，也可以会同有关行政主管部门或者单
位共同处理。
对于应当由行政主管部门或单位接待处理的信访案
件，市信访办可以按照信访工作程序，向行政主管部门或
单位转办、交办信访案件。
重大信访案件的处理，由市政府办公室、市信访办以
“两函一书”的形式，组织督促案件处理。
（三）市信访办在接待处理集体信访案件工作中，需
要有关行政主管部门或者单位派员前来协助处理时，市信
访办应当及时通知有关行政主管部门或单位。有关部门或
单位接到通知后，应当立即派员到场研究处理意见，答复
和疏导上访群众，协助接待处理。
信访人在市政府办公楼内滞留的，有关主管部门或单
位有责任全程跟踪处理，维护信访工作程序和机关工作程
序。
（四）须由主管副市长或副秘书长接待处理的信访案
件，由市信访办或者行政主管部门向主管副市长或者副秘
书长请示汇报，并进行接待的组织准备工作。
（五）须由市长接待处理的信访案件，由副市长或者
副秘书长向市长请示汇报，市政府办、信访办或者有关行
政主管部门进行组织准备工作。
（六）市政府对信访案件做出的处理决定，应当形成
书面文件，由市信访办负责答复信访人，并进行说明和解
释工作。
（七）信访人对信访处理决定不服，申请给予复查的，
信访工作机构应当进行研究审查。经审查认定原处理决定
正确的，不再进行处理；经审查认为原处理决定不当的，
应当给予复查处理。
复查处理信访案件的工作程序，依照信访工作程序进
行。
（八）对于信访人在信访过程中的不当行为，信访工
作机构和信访工作人员应当进行耐心细致地说服、教育和
劝阻，引导信访人按照党和国家的政策、法律进行信访活
动，维护正常的社会秩序和工作秩序。对于信访人的无理
纠缠、妨碍公务、扰乱工作秩序和社会秩序等违法行为，
由信访工作机构协调公安行政部门依据《吉林省信访条
例》第三十条、《吉林省行政机关信访工作实施细则》第
二十五条规定处理。
三、建立信访法律服务窗口，开展法律服务，依法接
待处理信访案件。
（一）由白山市司法局安排律师，在市信访办设立法
律服务窗口。
（二）法律服务窗口的主要任务是引导信访人依法进
行信访活动，解答信访人、信访工作机构提出的有关法律
问题，帮助信访人维护自身合法权益，协助市信访办依法
处理信访案件，并为市政府处理重大信访案件提供法律服
务。
（三）信访案件接待工作中，遇有信访人需要法律援
助时，信访工作人员应将其引导到信访法律服务窗口，由
法律工作者为其提供法律帮助。
四、实行信访投诉和责任追究制度，督促信访工作
机构和信访工作人员履行职责，维护信访人的合法权益，
提高信访工作的质量和效率。
（一）信访人对信访工作中存在不履行工作职责、失
职渎职以及其他违法违纪行为的信访工作机构或信访工作
人员，可以向有关部门领导、行政监察机关或市长公开电
话进行投诉。投诉可以采取信件、电话或者面谈等方式进
行。
（二）接到信访投诉的行政机关，应当对案件进行记
录和登记，认真对待，妥善处理。对于不属于本机关管辖
的投诉案件，应当向有权机关移送；对于需要本机关立案
查处的，有关部门要进行深入调查，查清事实，依据法律
法规及时做出处理。
（三）凡经查实，在信访工作中存在不履行职责、失
职渎职以及有其他违法违纪行为的信访工作机构和信访工
作人员要依法追究行政责任。
（四）在信访工作中，有下列情形之一的部门、单位
以及负有责任的工作人员，由市政府给予通报批评：
1.接到市信访办的紧急办案通知后，不到现场或者不
能及时赶到现场工作的；
2.负有信访案件跟踪处理责任的部门，未能履行跟踪
处理责任，造成一定后果的；
3.无正当理由，未在规定期限内办结案件的。
（五）有下列情形之一的，除给予责任部门或单位通
报批评外，对直接负责的主管人员视情节给予通报批评或
者行政处分：
1.无正当理由，不执行或者不完全执行上级行政机关
对信访案件做出的处理决定的；
2.无正当理由，贻误、拖延信访案件的处理，造成案
件升级或者重大社会影响的。
（六）对信访工作机构及其信访工作人员在信访工作
中的违法违纪行为，由行政监察部门依照《中华人民共和
国行政监察法》的规定处理。
五、本规定自发布之日起执行。